企业职工退休时的养老金包括三部分：基础养老金、过渡性养老金、个人账户养老金，其中过渡性养老金是特殊时期的特殊产物，这与1995年开始实施的养老保险账户改革有关。

作为养老金的重要组成部分，过渡性养老金对很多人来说有点“神秘”。1995年之前，因为没有职工个人缴纳养老保险的规定，也就不会像现在一样，大家都有个人养老金账户。1995年实行个人养老账户后（不同省市具体实施时间或有不同），部分企业职工有可能在开始缴费不久就面临退休的问题，由于缴费时间短，个人账户金额非常少，假如完全按照个人账户积累计算养老金，那么他退休时领取的养老金就比较少。

比如某人在1995年时已经58岁了，缴费2年就要退休，个人账户金额肯定很少。按照退休后的预期寿命20年来说，2年的缴费分到20年按月领取，养老金未免太低了。

于是，国家就规定，在新养老保险政策实施后3年内退休的人员，加发一笔钱，加发的这部分钱，就是过渡性养老金，换句话说，就是为实现政策过渡而加发的养老金。

接着（国发[1997]26号）和（国发[2005]38号）文，明确了过渡性养老金的计发原则，在新政策实施后退休且缴费年限累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。

所以，在1995年（各地时间略有差异）之前参加工作的人的工龄，在计算养老金时被称为视同工龄，视同工龄情形下计算的养老金被称为过渡性养老金。1995年之后参加工作的人，由于从工作开始就已经建立了个人养老金账户，所以他们在今后退休时就没有过渡性养老金了。

复员退伍军人、城镇下乡知识青年被招为合同制工人后，后来参加了基本养老保险，其军龄及下乡期间的年限，可视同缴费年限。视同缴费年限与实际缴费年限合并计算发放基本养老保险金。

对于上世纪90年代之前开始参加工作的人来说，如果现在退休，很多人因为有视同缴费年限，因此也就有过渡性养老金了。那么，2021年退休时，他们的养老金该如何进行计算呢？养老金能达到多少呢？下面，【小强财艺】就通过一个真实案例来详解带有过渡性养老金的养老金计算规则。

养老金计算公式详解

养老金的三个计算公式分别为：

基础养老金=退休时当年养老金计发基数*（1+本人平均缴费指数）/2*累计缴费年限*1%。

或者基础养老金=（当年养老金计发基数+本人指数化平均工资）/2*累计缴费年限*1%。

以上两个基础养老金计算公式实际上是一样的。

过渡性养老金=退休当年养老金计发基数*本人平均缴费指数*视同缴费年限*过度系数1.2%（有的地区可能是1.3%或者1.4%，不同地区过渡性养老金计算公式稍微有差异）。

或者过渡性养老金=本人指数化月平均工资*视同缴费年限*1.2%。

个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数。

在基础养老金计算中，每个省市的养老金计发基数都是由当地社保局根据省统计局公布的在职员工社平工资来确定。

本人平均缴费指数按照本人缴费基数（个人工资）对应历年当地的缴费指数来计算。比如个人缴费基数是5000元，当地社平工资为6000元，缴费指数就是5000除以6000，等于0.8333（保留4位小数）。

每年的缴费指数计算出来后，然后相加合计，再除以缴费累计年限，就可以得到本人平均缴费指数了。

真实案例

大家在申请退休获批后，社保局都会给退休人员发放一张退休金核对表《企业职工养老保险养老金核定单》，表上详细记载退休人员的基本缴费情况，养老金计算过程。

如果有人退休时，没有收到自己的退休核定单，可以到当地社保局索取，这是每一位退休人员的权利，不然退休人员不知道自己的养老金是怎么计算出来的。

下面这个案例就是某位企业退休人员核对表中真实记录的数据。

某省一位2021年2月份退休的人员，参加工作的时间是1983年8月份，建立个人账户的时间为2000年10月份，这中间共有206个月时间为视同缴费月份，换算成年为206/12=17.17年。实际缴费月份从2000年10月到2021年2月份，共245个月，换算成实际缴费年限为20.41年，视同缴费年限与实际缴费年限累计为37.58年，接近38年了。

另外，当地上年度在岗职工平均工资为7753元，本人指数化平均工资为15212.94元，退休时个人账户总金额269893.79元，60岁退休时的计发月数为139。

下面，财艺君就来计算该退休人员退休后第一个月实际到手的养老金：

基础养老金=（7753+15212.94）/2*37.58*1%=4315.3元。

过渡性养老金=15212.94*17.17*1.2%=3134.47元。

个人账户养老金=269893.79/139=1941.68元。

退休时养老金=4315.3+3134.47+1941.68=9391.45元。

从以上计算结果可知，该退休人员退休工资比较高的原因，除了工龄比较长、有过渡性养老金之外，还有一个重要原因，就是本人的实际工资比较高，财艺君推测，该退休人员在职时的单位应该属于国企、或者经济效益比较好的私企，或者在单位属于管理层。个人工资高，其实际缴费只有20.41年的情况下，个人累计账户接近27万元，当然27万的金额，并不全是个人缴费，利息差不多有10万元。随着领取过渡性养老金的人渐渐老去，过渡性养老金的过渡性政策也将逐渐退出历史舞台，今后大家退休养老金的计算，仅仅只有基础养老金和个人账户养老金了。