近期，“补税”成为热门话题，持续占据热搜榜，引发了一系列企业补税的现象。不少上市公司因税务问题不得不支付巨额补税款项，其中，因高额补税而暂时停产“躺平”的博汇股份格外引人关注。这些企业补税的原因多种多样，包括政策变动、计税错误、申报不规范、关联交易定价过低，以及对税收政策理解上的误差等。
同时，市场流传着税务部门可能对过去30年的税务记录进行复审，以追回未缴或少缴的税款的消息，一时间人心惶惶，一些人不禁感慨，中小企业的路到底在何方？
那么说到底会不会“倒查30年”，企业遭遇税务稽查该怎么办呢？面对企业发展过程中，暴富、快速扩张与依法纳税之间的“不可能三角”，企业今后又该如何应对防范呢？赵律师将在本文中提供清晰的指导和建议，以供参考！
一、税务稽查的真相——倒查30年？子虚乌有？
没有倒查，属“例行履职”
国家税务总局相关负责人表示：
“税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。
税务部门的行动是依法依规的正常履职，包括对以前年度欠税的催缴和对税收政策风险的提示。
税务稽查实务中，税务机关翻旧账，有3年（计算错误或者没有申报）、5年（延长后）、无限期（偷税、抗税、骗税）三种情况，不存在20年、30年的情况。
二、税务稽查的原因——为什么你的企业会被查？
通过大家反应的情况来看，大部分是金税系统推送的企业某些指标异常，要求企业解释异常原因。这里给大家总结几项常见的异常指标：
1、长期亏损问题：除高新或研发型企业（投资回收周期长）外，中小企业若连续三年亏损，可能被视为恶意避税，需向税务局提供合理解释。
2、库存余额不一致：税务机关通过比对采购发票和销售额来监控库存余额。若账面库存与财务报表差异显著，可能暗示存在隐瞒收入的行为。
3、开票异常：企业若长期无业务活动却突然开具大量发票，且无相应成本费用支持，将被视为虚开发票的可疑行为。
4、税负率异常：增值税和企业所得税的税负率若显著低于行业标准，或年度增幅波动过大，可能引起税务审查。特别是增值税，其税负率受商品毛利影响，行业间应保持相对一致性。
以上只是常见类型的一部分，还有其他常见情况，诸如：收到个税投诉多、企业作废发票金额大、进项税销项税发票不匹配，冲红作废，留抵退税的合理性，上下游互开票采销两头在外，代开发票税率的正确性，科目的正确性，发票的备注栏的书写等，收入与成本支出的匹配性，各项费用占比的合理性，应收与应付的合理性，进项税抵扣的合规性，无票收入的合规性，增值税与所得税的关系，研发费用加计扣除，折旧年限，商誉减值是否合理等等，也会引发税务预警。
三、税务稽查的应对——企业被查了以后怎么办？
收到补税通知怎么办？不要慌！企业应迅速采取以下措施：
1.沟通协调：与税务局开展坦诚沟通，了解补税要求的具体细节。
2.自查准备：根据自查提纲，认真审视企业的税务申报和财务记录，确保与税务要求相符。
3.财务审查：重点检查会计科目、记账凭证和账簿，确保所有财务活动都有系统、全面的记录。
4.纳税申报检查：核实是否按时报税并缴纳税款，避免出现延期申报或缴纳的情况。
5.全面自查：对所有税种进行自查，包括但不限于增值税、企业所得税和其他相关税种，确保税务合规。
6.风险点自纠：识别并纠正可能存在的税务风险点
增值税
（1）进项税额发票是否真实合法
（2）是否存在不能抵扣进项税的情形
（3）是否存在未做进项税额转出的情形
（4）是否存在不应开具增值税专用发票的情形
（5）是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务
（6）是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
企业所得税
（1）是否存在未按权责发生制原则确认计税问题
（2）是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题
（3）是否存在未作纳税调整的问题
（4）是否存在虚增成本费用
7.报告提交：编制自查报告，详细说明异常指标及企业的应对策略，与税务局沟通确定最终的补税金额。
8.自查结果处理
一般情况下，当企业自查结束后，稽查局会对企业自查情况进行梳理，根据审核情况分类处理：
对企业自查中发现的问题，只补缴税款并加收滞纳金，从轻、减轻或者免于处罚；
对企业自查不到位、应付性自查或者存在重大疑点的企业，约谈或从严进行实地稽查。
四、税务稽查——企业今后该何去何从？
听说上市公司因为补税5亿“躺平”了，那中小企业应如何面对税收监管？中小企业的路到底在何方？中小企业究竟还有没有活路？为回应大家这些关切，且看下文赵律师娓娓道来……（一）给企业家“换个脑袋”——树立正确的税务合规意识
知其然，而后知其所以然，要正确认识税务合规的意义。
许多中小企业老板往往忽视财税合规管理的重要性，他们普遍存在两种错误观念：首先，他们认为自己的公司规模小，不太可能引起税务局的注意；其次，他们认为即使税务局发现了问题，也可以通过后期协调来解决税企之间的矛盾。
然而，持有这些观念的企业主应当尽早摒弃这些不切实际的想法。实际上，税务局在执行税收风险处罚时，对所有企业都是公平对待的，不会因为企业的规模大小而有所区别。一旦税收征管系统检测到异常，税务局将依法进行处理。期待在问题出现后再去协调解决，是不现实的，即便是大型上市公司也难以做到。
因此，小微企业必须主动识别和全面管理自身的税务风险，而不是被动等待税务大数据系统发现问题。税务监测系统通常会设定一定的风险阈值，仅对超过该阈值的企业进行深入处理，否则税务稽查人员一天到晚都在核查了。
（二）建立全面科学的税务合规体系，善于自查自纠
税务管理正朝着更加严格的方向发展，这得益于大数据和智能化技术在税务征收中的应用。与过去相比，现代的电子发票和基于大数据的稽查手段使得税务监管更为精确。一旦智能系统检测到企业存在逃税行为，或者审计部门提供了相关线索，税务机关将依法进行相应的处理。因而务必建立全面科学的税务合规体系，善于自查自纠。
1.建立全面科学的税务合规体系
具体可以通过高层承诺合规、设立组织机构、制定详细的税务管理制度和操作手册、明确税务登记、发票管理、纳税申报等事项的处理流程完善税务管理制度、加强税务人员的培训和管理、加强内部监督和风险管理、建立风险识别预警和流程监控机制、持续制定并更新税收合规风险清单或数据库、设置评价改进机制、利用大数据、人工智能等新技术，提高税务申报的准确性，减少计算失误，实现税务事项的自动监控和预警推进数字税务、编制税务手册提供税务管理的实际操作指引，系统梳理税收合规的规范渊源和运作流程，及时更新以反映最新税收政策动向等实现。
2.善于自查自纠，并持续重点关注以下内容：
（1）个人账户收款
许多零售和电商企业通过个人账户收款且不申报，一旦被举报，税务局将严查并要求补缴税款及滞纳金，可能导致巨大经济损失。老板们辛勤耕耘多年，若因逃税一夜"返贫"，那可真是税务版的"时光机"，直接穿越回了"解放前"。
（2）员工工资通过私户发放
税务局规定，仅实际发放的员工工资可作税前扣除。通过个人账户或支付宝、微信等非正规渠道发放的工资，不享受此优惠，一旦被查，需补税及滞纳金。
（3）企业长期亏损仍持续经营
若企业长期亏损且无固定资产折旧，可能隐藏账外收入。个人或公司账户未申报收款行为，一旦被查，将面临税务风险。建议亏损超三年的企业立即自查，避免潜在税务问题。
（4）虚开增值税专用发票
虚开增值税发票，尤其是金额巨大时，不仅会面临税务追缴，还可能被移送司法机关。这种行为常涉及资金回流或支付困难，导致账上应付账款异常。税务系统易于识别此类为团伙作案，并严格处罚。税务局官网公示了众多相关案例，为企业敲响了警钟。
（5）简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣
企业若同时经营简易计税和免税项目，必须独立核算，避免将简易计税项目的进项税额用于抵扣销项税额。违规抵扣可能触发税务稽查，需及时纠正。
（6）开票税率高进低出
维修和物流企业常通过变更发票名目，如将13%税率的维修服务伪报为6%的技术服务费，以减少增值税缴纳。此类逃税行为易被稽查发现，导致补税和罚款。
(三)加大教育培训力度
只有老板外出学习税收法律新规还远远不够，还要组织全员培训活动，提高全体员工的税收合规能力，尤其是管理层和关键岗位员工。
（四）普及合规文化，营造合规氛围
企业文化是企业之魂，它能激发潜能，凝聚智慧。它让员工成为故事的编织者，以企业为荣，以创新为追求，塑造企业独特竞争力。因此要重视并培育企业文化，推行主动合规、全员合规，我合规我光荣，合规人人有责的理念，增强税收法治观念，形成良好的合规氛围。
让文化的力量成为企业发展奠定坚实的基石，让文化的光辉照亮企业的未来之路。
通过上述措施，相信企业不仅能有效应对补税风波，更能在税收合规方面建立起长效机制，促进企业的可持续发展。
写在后面
监管趋严是税收征管的发展趋势，各位企业老板务必高度重视自身税收管理合规，及时排雷，防患未然。
此外，涉税类案件专业性相对较强，要求代理人同时具备财税与法律双重知识背景，恰好赵律师具备律师+税务师双执照。今后或能在企业税务法律合规的道路上，助各位企业一臂之力，以共克时艰！
如果你的企业也正在遭遇税务稽查风险，或各类涉税争议问题，相信我们会是你披荆斩棘路上最懂您的贴心战友！
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